АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЕО-СИСТЕМ УРАЛ»)

Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов.
Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
Цель работы - исследование управления денежными потоками организации с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных потоков предприятия и совершенствованию путей по их управлению.
Объектом исследования является ООО «Гео-Систем Урал» (торговая марка «Starcom») - ведущая компания-оператор спутниковой системы безопасности для автомобилей и управления автотранспортными парками на территории России.
Большое значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относительных показателей.
Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на рисунке 1.
Структура активов организации на 31 декабря 2010 г.

Рис. 1. Структура активов ООО «Гео-Систем Урал» на 31 декабря 2010г

Рис. 1. Структура активов ООО «Гео-Систем Урал» на 31 декабря 2010г

По данным анализа бухгалтерского баланса ООО «Гео-Систем Урал» можно сделать следующие выводы: структура активов организации на 31.12.2010 г. характеризуется соотношением: 41% иммобилизованных средств (внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность) и 58,4% текущих активов (оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности). Активы организации за 2010-й год изменились несущественно (на 2%). Хотя имело место снижение активов, собственный капитал увеличился в 3,8 раза, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации.
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «прочие оборотные активы» в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (+3 084 тыс. руб. и +10 041 тыс. руб. соответственно).
По данным отчетов «О движении денежных средств» ООО «Гео-Систем Урал» составлена таблица 1. В ней содержатся показатели, отражающие движение денежных средств организации за 2009 и 2010 года в абсолютном выражении и относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
Таблица 1.
Отчет о движении денежных средств ООО «Гео-Ситем Урал» (прямой метод) за 2009-2010 гг.
Показатели Сумма денежных средств, тыс. руб. Темп прироста суммы денежных средств, % Удельный вес, %
2009 2010 Абсолютное отклонение 2009 2010 отклонение
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Остаток денежных средств на начало года 1633 23 -1610 -98,59 - - -
2. Поступление денежных средств - всего 711783 593621 -118162 -16,6 100,00 100,00 0,00
В том числе по видам деятельности: - - - - - - -
- текущей 677782 509547 -168235 -24,82 95,22 85,84 -9,38
- инвестиционной 1 17764 +17763 +1776300,0 0,00 2,99 2,99
- финансовой 34000 66310 +32310 +95,03 4,78 11,17 6,39
1 2 3 4 5 6 7 8
3.
Расход денежных средств - всего
713393 593608 -119785 -16,79 100,00 100,00 0,00
В том числе по видам деятельности: - - - - - - -
- текущей 679390 499739 -179651 -26,44 95,23 84,19 -11,04
- инвестиционной 15843 21375 +5532 +34,92 2,22 3,6 1,38
- финансовой 18160 72494 +54334 +299,20 2,55 12,21 9,66
4. Остаток денежных средств на конец года 23 36 +13 +56,52 - - -
По результатам анализа управления денежными потоками ООО «Гео-Систем Урал» выявлено следующее.
В результате осуществления в 2010г. коммерческой деятельности организация существенно уменьшила объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока. Данную ситуацию можно оценить отрицательно, поскольку она является следствием снижения масштабов производства и реализации продукции. Положительным моментом является превышение притока денежных средств над их оттоком в 2010 г.
Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность организации. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2010 г. составила 509547 тыс. руб., что на 168235 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2010 году 85,84%, что на 9,38% меньше показателя 2009 года.
Величин притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности в 2010 г. показало превышение оттока на 3611 тыс. руб., что, однако, нельзя однозначно характеризовать как отрицательный момент.
Величина оттока денежных средств от финансовых операций в 2010 году превысила их приток на 6184 тыс.
руб.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что важнейшей задачей, решаемой в процессе управления денежными потоками, является выявление резервов, позволяющих снизить зависимость компании от внешних источников привлечения денежных ресурсов. К внешним источникам финансирования относят рост величины собственного капитала (в первую очередь уставного) и заемного (прежде всего общей суммы кредитов и займов).
Для оптимизации дефицитного денежного потока предполагаем следующие мероприятия:
1. в краткосрочном периоде необходимо ускорение привлечения денежных средств и замедление их выплат;
2. в долгосрочном - рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного потока.
Таким образом, реализация данных мероприятий позволит сократить дефицитный денежный поток, оптимизировать движение денежных средств, обеспечить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Эффективное управление денежными средствами предприятий - залог конкурентоспособности и эффективного развития в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
Список литературы
1. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 471 с.
2. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием. - М.: Ника-Центр, 2008. - 672с.
3. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент. - 2010. - №4. - С. 12-16.
4. Колб Р.В., Родригес Р.Дж. Финансовый менеджмент: Учебник. / Пер. 4-го англ. издания; предисл. к русск. изданию к. э. н. Драчёвой Е.А. - М.: Изд-во «Финпресс», 2008. - 496 с.
5. Методика финансового анализа / А.Д.Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 574 с.
6. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности / В.В.Ковалев, Вит.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 430 с.
<< | >>
Источник: «ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ». «Человек. Общество. Экономика: проблемы и перспективы взаимодействия». 2011

Еще по теме АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЕО-СИСТЕМ УРАЛ»):

  1. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНТЕРМЕД»
  2. АНАЛИЗ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  3. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  4. ХАРАКТЕРИСТИКА ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  5. ПРИМЕР ВЫПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА «ЗАКЛЮЧЕНИЕ» ПО ООО «ЗВЕЗДА».
  6. СИСТЕМА ЗАИНТЕРЕСОВАННЫХ СТОРОН ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
  7. ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «ВОЛЖСКИЙ ТРУБНЫЙ ЗАВОД»)
  8. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ТОВАРНЫМ АССОРТИМЕНТОМ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ФАРКО-ТРЕЙД»
  9. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ
  10. 11.1. Анализ инвестиционной привлекательности предприятия
  11. АНАЛИЗ И ОПТИМИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ