НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Россия находится в состоянии постоянного реформирования на протяжении последних десяти лет. Совершенствование налоговой системы - это бесконечный процесс, потому как каждый шаг вперед в развитии общества имеет свои преимущества развития экономики, что требует поиска соответствующего решения проблем, связанных с взаимодействием хозяйствующих субъектов и государства. Причинами бюджетного кризиса являются проблемы воспроизводственного характера, которые снижают уровень налоговых поступлений.
Основные направления налоговой политики государства на сегодняшний день можно охарактеризовать следующим образом:
1. Политика, максимизирующая налоги. Она характеризуется принципом «взять все, что можно».
2. Политика, устанавливающая уровень налогов в разумных пределах. Такая политика содействует развитию предпринимательской сферы деятельности, обеспечивая подходящий для этого налоговый климат.
3. Политика, устанавливающая довольно высокий уровень налоговых обложений, но, в то же время, предлагающая достаточно высокий уровень социальной защиты населения страны.
В странах с развитой экономикой преобладают два последних направления. Для России характерен первый, фискальный тип налоговой политики, при котором государству уготована «налоговая ловушка», когда повышение налогов не сопровождается ростом государственных доходов [1].
Проводимые за последние годы реформы подчеркнули необходимость дальнейшего развития налогового законодательства, излишние обязательства перед государством сформировали высокие и слишком сложные налоги (налог на прибыль, налог на доходы с физических лиц и др.). Неравноценное отношение налоговых органов к налогоплательщику и многочисленные льготы делают российскую налоговую систему несправедливой. Налоговая система РФ пока что не достигла того уровня развития, при котором платить налоги было бы выгоднее, нежели от них уходить. Так называемые «налоговые оазисы», которые создают основу для массового уклонения от налогов, причем стоит заметить - легальную, уже стали обыденностью и продолжают процветать по всей стране.
Уходу бизнеса в тень способствуют плохо собираемые налоги (такие, как налог на прибыль), осложняющие хозяйственную деятельность предприятий. Изъяны в налоговом законодательстве, в механизме исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, служат подспорьем для невыполнения недобросовестными налогоплательщиками своих обязательств перед государством, что оборачивается существенными потерями для государственного бюджета.
Серьезный недосбор налогов, прежде всего, связан с тем, что функционирующее законодательство не содержит требуемых норм, которые могли бы обеспечивать максимально возможную полноту учета налогоплательщиков.
Ведь даже в США - богатейшей державе планеты - у Налогового управления хватает ресурсов на проверку лишь 1% налогоплательщиков [2]. В связи с этим возникает сомнение в том, что российские федеральные службы могу с высокой эффективностью проверять большее число налогоплательщиков, чем Налоговое управление США.
Главные цели модернизации налоговой политики Российской Федерации - это, прежде всего, сокращение налоговой нагрузки на экономику (в той стране, где ниже налоговая нагрузка на бизнес, туда и стекается мировой капитал), создание действенной системы межбюджетных отношений и управления государственными финансами. Цель налоговой реформы заключается в понижении налоговых отчислений налогоплательщиков, в упрощении налоговой системы и в создании равноправной среды в отношении налоговых обязательств населения.
Основными путями совершенствования налоговой политики Российской Федерации могут быть следующие:
- обеспечение надёжности и стабильности налоговой системы;
- построение простой налоговой системы путем исключения неэффективных налогов;
- нахождение баланса взаимосвязи прямых и косвенных налогов. Государства с развитой рыночной экономикой в последние годы предпочитают прямые налоги косвенным, так как ориентация на косвенные налоги подчеркивает неспособность налоговых администраций организовать надлежащий налоговый контроль над сбором прямых налогов;
- повышение роли налогов на имущество, обладающих устойчивой налогооблагаемой базой;
- приведение в порядок ряда законов, участвующих в процессе налогообложения;
- достижение максимального учета при налогообложении реальных издержек хозяйствующих субъектов, напрямую связанных с их производственной деятельностью;
- воспитание принципа добровольности уплаты налогов;
- своевременное информирование граждан об изменениях налогового законодательства.
Целесообразным выглядело бы снижение налоговых ставок, что непосредственно привело бы к экономическому росту, к развитию предпринимательской деятельности, а также к увеличению производительности труда, выпуска продукции и потребительского спроса. Предприятия оказались бы способны к самостоятельному решению большинства задач своего хозяйственного развития, приобретая большую экономическую свободу. Российской Федерации нужна такая налоговая система, которая являлась бы мощным толчком к развитию экономики страны, а не тормозила развитие хозяйства.
Список литературы
1. Ю. Швецов. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки? // «Вопросы экономики», № 4, 2007, с. 140.
2. А. Шишко. Трудное становление налоговой системы России // ЭКО, Всероссийский экономический журнал, № 2, 2007, с. 3-12.
<< | >>
Источник: «ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ». «Человек. Общество. Экономика: проблемы и перспективы взаимодействия». 2011

Еще по теме НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ:

  1. РЫНОК ПРИЦЕПОВ И ПОЛУПРИЦЕПОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: СОСТОЯНИЕ, ПРОБЛЕМЫ, ПЕРСПЕКТИВЫ
  2. §2. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
  4. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  5. ПЕРСПЕКТИВЫ РОСТА ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  6. УПРАВЛЕНИЕ КАЧЕСТВОМ ТОВАРОВ И УСЛУГ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  7. АНАЛИЗ ИНВЕСТИЦИОННОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  8. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ОКАЗЫВАЮЩИХ ВЛИЯНИЕ НА ДИВИДЕНДНУЮ ПОЛИТИКУ РОССИЙСКИХ КОМПАНИЙ
  9. МЕНЕДЖМЕНТ: ПУТИ РАЗВИТИЯ, СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ
  10. ИННОВАЦИОННЫЕ ПРОБЛЕМЫ УГОЛЬНОЙ ОТРАСЛИ РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
  11. ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АГРАРНОЙ ЭКОНОМИКИ: ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
  12. ПРОБЛЕМЫ ЗЕМЕЛЬНО-ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
  13. ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ В РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ, ПУТИ РЕШЕНИЯ
  14. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ
  15. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ