ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНТЕРМЕД»

ООО «Интермед» выполняет работы по устройству и ремонту мягкой и скатной металлической кровли, изоляции технологических трубопроводов и оборудования по европейски стандартам качества, проектированию строительных систем.
Основные виды деятельности ООО «Интермед»:
- снабженческая, сбытовая деятельность,
- производство строительных материалов,
-производство промышленных товаров и продукции производственно - технического назначения, товаров народного потребления, а также их реализация.
В ООО «Интермед» бухгалтерский учет ведется бухгалтерской службой: главный бухгалтер, специалист товарно-материального учета, бухгалтер-кассир.
Оценка движения денежных средств и денежных потоков
Анализ денежных средств ООО «Интермед», позволяя исследовать финансовую динамику, является одной из важнейших составляющих анализа ее финансового состояния и основан в значительной степени на данных формы N 4 бухгалтерской (финансовой) отчетности «Отчет о движении денежных средств».
Отчет о движении денежных (форма №4) в ООО «Интермед» формируется в системе автоматически, сквозным методом, одновременно с вводом бухгалтерских записей.
Остаток денежных средств в кассе ООО «Интермед» на 1 января 2010 года - 25 тыс. руб., на 1 января 2011 года - 32 тыс.руб. Остатки денежных средств на расчетном счете на начало и конец года - 1182 тыс. руб. и 103 тыс. руб. соответственно.
Раздел «Движение денежных средств по текущей деятельности»
На расчетный счет и в кассу ООО «Интермед» за 2010 год от заказчиков поступило 69383 тыс.руб. (включая НДС).
Статья «Денежные средства, направленные»
По данной статье показываются направления расходования денежных средств, связанные с текущей деятельностью.
Для приобретения материалов было перечислено на:
- оплату материалов, работ и услуг - 52327 тыс.руб.;
- выплату заработной платы - 9744 тыс.руб.;
- налоги, сборы (включая страховые взносы во внебюджетные фонды, отчисления в ПФР, взносы на страхование от несчастных случаев и т.п.) - 6883 тыс. руб.;
Прочие расходы: уплата банку за расчетно-кассовое обслуживание, оплату расходов на рекламу, расходы на демонтаж основного средства и другие расходы - 1213 тыс.руб.
По этой строке отражают иные расходы организации по основной деятельности, не вошедшие в предыдущие строки. Например, суммы, выданные из кассы подотчетным лицам на хозяйственные нужды, оплата услуг банка и др. Здесь же указывают сумму непогашенных авансов, выданных под поставку товаров, материалов, оказание работ и услуг, связанных с основной деятельностью предприятия.
Все вышеперечисленные расходы относятся к текущей деятельности ООО «Интермед». Чистые денежные средства от текущей деятельности ООО «Интермед» за 2010 год составили - 794 тыс. руб.
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ООО «Интермед» за 2010 год составили 72 тыс. руб., т.к. выручка от реализации основных средств выше расходов, связанных с приобретением объектов основных средств.
Финансовой деятельностью в ООО «Интермед» считается деятельность, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.).
К финансовой деятельности ООО «Интермед» относятся такие платежи и поступления:
- получение краткосрочных кредитов в банке на сумму 4012 тыс.
руб.
- частичное погашение ранее полученных кредитов на сумму 4362 тыс. руб.
Уплаченные проценты в данной строке не отражаются, они входят в состав строки «денежные средства, направленные на выплату дивидендов и процентов» в текущей деятельности.
Чистые денежные средства от финансовой деятельности ООО «Интермед» за 2010 год составили - 350 тыс.
руб.
В ООО «Интермед» остаток денежных средств на конец отчетного периода показан в сумме 135 тыс. руб.
За 2010 год в ООО «Интермед»: отток денежных средств от текущей деятельности составил 794 тыс. руб., приток денежных средств от инвестиционной деятельности составил 72 тыс. руб., отток денежных средств от финансовой деятельности составил 350 тыс. руб. В целом остаток денежных средств за 2010 год сократился на 1072 тыс. руб.
Результаты расчетов показывают, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом результативный чистый денежный поток ООО «Интермед» снизился на 1931 тыс. руб., или на 224,8%, что является безусловно негативным явлением. В 2009 году положительный чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (2144 тыс. руб.) полностью покрывал отрицательный чистый денежный поток от текущей деятельности (-725 тыс. руб.), то в отчетном году ситуация изменилась в худшую сторону, поскольку положительный чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (72 тыс. руб.) не покрывал отрицательный чистый денежный поток от текущей деятельности (-794 тыс. руб.). Такая ситуация в целом может быть охарактеризована как не нормальная.
Полученный информационный массив позволяет сконцентрировать внимание руководителя ООО «Интер- мед» на неэффективность финансовой политики, обусловившей в течение 2010 года существенное превышение оттока денежных средств над их притоком, при этом предприятие не получило и не ожидает получить каких- либо экономических выгод в виде прироста прибыли или дохода.
И в то же время следует отметить, что для ООО «Интермед» наличие свободного остатка денежных средств и чистых денежных потоков при наметившейся динамике к их росту уже положительный результат, если при этом учитывать, что общество не привлекало в течение анализируемого периода внешние долгосрочные источники финансирования.
Предложенный подход к управлению ООО «Интермед» расширяет возможности управляющего воздействия посредством инструментария, адаптированного к особенностям функционирования бизнеса Общества.
Список литературы
1. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. /Учебное пособие. М.: ИКЦ Март; Ростов н/Д: Издательский центр Март, 2008.
2. Баканова М.И. Экономический анализ. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2008.
3. Гейц И.В. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2007 год. М.: ДИС, 2008.
4. Головизина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. М.: КноРус, 2008.
5. Глушков И.Е., Киселева Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии: в 2 томах. М.: КноРус, 2004.
6. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет. М.: ФУ, 2008.
7. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть первая Федеральный Закон от 31.07.1998г. 146-ФЗ (в редакции от 29.12.2001г.), часть вторая Федеральный Закон от 05.08.2000г. 117-ФЗ (в редакции от 31.12.2001г.).
8. Федеральный Закон О бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21.11.96 г.
<< | >>
Источник: «ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ». «Человек. Общество. Экономика: проблемы и перспективы взаимодействия». 2011

Еще по теме ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНТЕРМЕД»:

  1. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЕО-СИСТЕМ УРАЛ»)
  2. ПРИМЕР ВЫПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА «ЗАКЛЮЧЕНИЕ» ПО ООО «ЗВЕЗДА».
  3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ТОВАРНЫМ АССОРТИМЕНТОМ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ФАРКО-ТРЕЙД»
  4. ДВИЖЕНИЕ ЗА ЧЕЛОВЕЧЕСКИЕ ОТНОШЕНИЯ.
  5. 2.5. ТЕОРИЯ ДВИЖЕНИЯ К ЦЕЛИ Р. ХАУСА
  6. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ СРЕДСТВ ПО ВЫПЛАТЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.
  7. АНАЛИЗ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  8. ХАРАКТЕРИСТИКА ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  9. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  10. ДЕЛОВЫЕ ПЕРЕГОВОРЫ КАК СРЕДСТВО РАЗРЕШЕНИЯ ВОЗНИКАЮЩИХ ПРОБЛЕМ
  11. ЗНАНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ - КАК СРЕДСТВО РАЗВИТИЯ КОМПЕТЕНЦИЙ ЭКОНОМИСТА-МЕНЕДЖЕРА
  12. ПРИМЕР 16.ВЛАСТЬ ПРИМЕРА В ПОЛИТИКЕ: СИТУАЦИОННАЯ ПРИРОДА ХАРИЗМЫ
  13. ПРИМЕР 16.2 ВЛАСТЬ ПРИМЕРА В ПОЛИТИКЕ: СИТУАЦИОННАЯ ПРИРОДА ХАРИЗМЫ
  14. §5. ПРИМЕР ФОРМИРОВАНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА