§4. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ, ФИРМЫ

Для планирования и управления финансами на предприятии формируются специальные подразделения, которые обеспечивают планирование, фиксацию и выдачу оптимального варианта решения использования имеющихся финансовых ресурсов.
На основании имеющейся информации, о состоянии финансовых ресурсов, руководитель принимает окончательное решение. Контроль и учет движения финансов осуществляется бухгалтерией, где ведется материальный и финансовый учет всех средств и ресурсов, главный бухгалтер и бухгалтерия отвечают за баланс и взаимодействие с внешними организациями: с налоговой инспекцией, с банками.
Все финансовые операции ведутся через расчет счета в банках. Планирование финансов, взаимодействие с внешними организациями по поводу кредитов и финансовых операций осуществляет исполнительный директор или заместитель генерального директора по экономике и финансам со своими службами. Для выполнения функций финансовому директору подчиняются:
* Финансово-экономическая служба;
* Финансовая группа;
* Менеджер по планированию;
* Контролинг.
Заместитель генерального директора по экономике и финансам или исполнительный финансовый директор координирует свои действия с коммерческим директором, с директором по маркетингу и с директором по производству.
Модель управления финансовой системой предприятия предусматривает порядок формирования бюджета и его использования. Суть управления сводится к определению баланса бюджета и производства. Необходимо, чтобы бюджет соответствовал объему производства. После составления бюджета, организуется деятельность предприятия по выполнению бюджета. Деятельность по бюджету завершается финансовым отчетом и оценкой результативности финансовохозяйственной деятельности предприятия.

Рис. 9.4. Структура управления финансами предприяти

Рис. 9.4. Структура управления финансами предприяти

4.1.. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов
В текущей деятельности организации управление финансами обеспечивает выполнение оперативных функций, таких как:
- Принятие мер по обеспечению финансами всего цикла производства и реализации продукта;
- Поиск недостающих финансов для компенсации нехватки финансовых ресурсов;
- Использование свободных финансовых ресурсов для получения дополнительного дохода;
- Контроль за планированием и использованием финансовых ресурсов предприятия.
Таблица 9.1.
Отчет об использования финансовых ресурсов (млн. руб.)
Наименование показателя Код 2(базовый) 2(факт) 2(план) 2(прогноз)
Выручка нетто 010 74,45 74,45 74,45 74,45
Налог на добавленную стоимость 015 14,89 14,89 14,89 14,89
Затраты на производство и реализацию продукции 040 37,55 37,55 37,55 37,55
Результат от реализации 050 22,01 22,01 22,01 22,01
Доходы (+) к расходы (-) от вне - реализационных операций 070 -10,0 +4,-5,0 +6,-5,0 +15,-5,0
в том числе по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях 071 -5,0 -5,0 -5,0 -5,0
Итого прибылей "+"или убытков "-" 080 12,01 21,01 23,01 27,01
Балансовая прибыль или убыток 090 12,01 21,01 23,01 27,01
           
Налог на прибыль 200 4,20 7,35 8,05 9,45
Отчисления в резервный фонд 210 0,5 3,0 2,0 4,0
Отвлечено на:          
фонды накопления 220 - - - -
фонды потребления 230 1,0 1,0 1,0 1,0
Нераспределенная прибыль 260 6,31 9,66 11,96 12,56
Примечание:
1. В 2001 г.- предусмотрена выплата из прибыли: процентов по кредиту -1,4 мл. рублей, выплата кредита - 4,0 мл. руб.
2. В 2002 г. - предусмотрена выплата из прибыли: процентов 0,442 мл. руб., выплата кредита 1,844 мл. рублей.
3. С 2003 г. планируется вложение средств из прибыли: в дочерние производства и ценные бумаги ( по 5 млрд. руб. ежегодно) в среднем рентабельность всех вложений составит не менее 40 % годовых.
Финансовый отчет - это документ, в котором фиксируются конечные результаты деятельности предприятия, он составляется по определенной схеме и системе показателей.
На основании финансового отчета, дается оценка финансовых результатов.
Далее рассчитываются финансовые коэффициенты, на основании которых дается оценка всей деятельности предприятия.
Финансовые коэффициенты - это показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые являются относительными величинами, отражающими в концентрированной форме состояние дел на предприятии.
Система показателей для каждого предприятия определяется самостоятельно. Ниже в таблице 9.2. приведены системные показатели, характеризующие состояние предприятия на отчетный период и планируемые изменения в будущем.
4.2. Оценка результативности финансово- хозяйственной деятельности компании
Таблица 9.2.
Итоги финансово- хозяйственной деятельности компании
Наименование показателя 2(базовый) 2(факт) 2(план) 2(факт)
1. Оценка прибыльности        
1.1. Валовой доход, млрд. ру6. 74,51 74,51 74.51 74,5.1
1.2. Прибыль, млрд. руб. 23,81 25,81 25,81 29,8:1
1.3. Рентабельность продукции в % 31.9 34,6 34,6 40, 0
1.4. Рентабельность основной деятельности, % 63,4 68,7 68.7 79,3
2. Оценка динамичности        
2 1. Темпы роста выручки, °о 382,5 382,5 382.5 382,5
2 2. Темпы роста прибыли, % 844,3 915,.2 915,2 1057,1
3. Оценка эффективности экономического потенциала        
3.1. Рентабельность активов, % 34,9 34,6 32,44 35,7
3.2. Рентабельность собственного капитала, % 161,4 122,4 101,6 99,4
4. Оценка, рыночной инвестиционной активности, в % от номинала акции х 100        
4.1. Валовой доход на акцию, 682 742 788 834
4.2. Дивиденд на акцию 1000 1000 1000 1000
4.3. Рыночная стоимость акции 1000 1000 1000 1000
4.4. Рентабельность акции, % 150 150 200 200
4.5. Коэффициент котировки акции 68,2 74.2 78.8 83,4
Для оценки деятельности акционерных обществ заполняется форма 2 отчета перед налоговой инспекцией, по которой делается оценка о результатах финансово - хозяйственной деятельности в сравнении с предыдущим отчетным периодом. В таблице 9.3. приведен отчёт о прибылях и убытках одного из акционерных обществ занимающейся производственно-хозяйственной деятельностью.
Таблица 9.3.
Отчёт о прибылях и убытках, руб.
Наименование показателя Кодстр. За отчётный период За аналогичный период предыдущего года
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязат. платежей) 010 345 433 81 673
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 268 749 51 731
Коммерческие расходы 030 41 782 22 455
Прибыль (убыток) от продажи 050 34 902 7 457
Прочие операционные расходы 100 1 068 765
Прибыль (убыток) от финансово - хозяйственной деятельности 110 33 834 6 692
Прочие внереализованные доходы 120   20
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 33 834 6 672
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 4 828 1 031
Отвлечённые средства 160 450 100
Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода 170 28 556 5 541
Н а основании приведенных результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия можно оценить эффективность управления предприятием за отчетный период с учетом динамики изменения показателей прошлых лет.
<< | >>
Источник: Цевелев В.В., Молотков Ю.И.. Основы менеджмента, Том 1, Организационно-производственный менеджмент. 2009

Еще по теме §4. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ, ФИРМЫ:

  1. §5. СТРАТЕГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ, ФИРМЫ
  2. §З. УПРАВЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЯМИ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕДПРИЯТИЯ, ФИРМЫ
  3. §4. ТРАДИЦИОННЫЕ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ПРЕДПРИЯТИЯМИ, ФИРМАМИ
  4. §5. СОВРЕМЕННЫЕ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ПРЕДПРИЯТИЯМИ, ФИРМАМИ
  5. ВЫБОР СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБЪЕКТА (ПРЕДПРИЯТИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ, ФИРМЫ)
  6. Глава Организация деятельности людей — основа деятельности предприятия (фирмы)
  7. §4. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ МАРКЕТИНГОМ НА ПРЕДПРИЯТИИ
  8. ГЛАВА ВНУТРЕННЯЯ СРЕДА ПРЕДПРИЯТИЯ (ФИРМЫ)
  9. ГЛАВА № 9 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ СЭО
  10. ГЛАВА ВНЕШНЯЯ СРЕДА ПРЕДПРИЯТИЯ (ФИРМЫ)
  11. ГЛАВА ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ФОРМЫ И СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
  12. ТЕМА 5. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ФИРМЫ
  13. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ В ПОСТКРИЗИСНЫЙ ПЕРИОД
  14. ЗАДАНИЕ 5. ПРОЕКТИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ ФИРМЫ
  15. НОВОВВЕДЕНИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ ФИРМЫ